Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации определяет перечень доходов, которые не подлежат налогообложению по НДФЛ. Эта норма закона очень важна для налогоплательщиков, так как она позволяет определить, какие доходы не будут учитываться при расчете налоговой базы по физическим лицам. В данной статье будут рассмотрены основные категории доходов, которые освобождаются от налогообложения по НДФЛ, а также условия и порядок их применения.
Содержание
Статья 217
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ), статья 217 определяет доходы, которые не подлежат налогообложению по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Статья 217 НК РФ устанавливает следующий перечень доходов, которые освобождаются от налогообложения по НДФЛ:
- Выплаты в виде пособий, компенсаций, возмещений и иных выплат, получаемых физическими лицами от работодателей или социальных партнеров в случаях, предусмотренных законодательством РФ.
- Доходы от наследства или дарения, полученные физическими лицами в виде денежных сумм или имущества.
- Стипендии и иные пособия, получаемые физическими лицами в соответствии с законодательством РФ.
- Суммы возмещения убытков, полученные физическими лицами в результате страхования имущества.
- Суммы материальной помощи, получаемой физическими лицами на благотворительной основе.
- Доходы от продажи имущества, полученного в порядке возмездного наследования или получения.
- Дивиденды и проценты по депозитам, получаемые физическими лицами от российских организаций, за исключением случаев иных налоговых льгот, предусмотренных законодательством.
Таким образом, статья 217 НК РФ позволяет освободить определенные категории доходов от налогообложения по НДФЛ. Это может предоставить определенные льготы и облегчения для физических лиц, получающих такие доходы.
Доходы не облагаемые НДФЛ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из основных налогов, которые обязаны уплачивать налогоплательщики в России. Однако существуют доходы, которые не подлежат налогообложению по НДФЛ. Они определены в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). В этой статье перечислены различные категории доходов, которые не облагаются НДФЛ. Рассмотрим некоторые из них:
Социальные выплаты и пособия:
- пособия по беременности и родам;
- пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет;
- пособия по случаю временной нетрудоспособности и т.д.
Премии и страховые выплаты, связанные с противодействием пандемии COVID-19:
- денежные выплаты медицинским работникам, врачам и сестрам;
- страховые выплаты, осуществляемые в случае заболевания COVID-19.
Доходы от владения недвижимостью:
- доходы от продажи собственного жилья (при соблюдении определенных условий);
- доходы от сдачи недвижимости в аренду (если размер дохода не превышает определенную сумму).
Частично не облагаются налогом доходы от инвестиций:
- дивиденды, полученные от российских организаций;
- проценты по облигациям государственных займов Российской Федерации.
Доходы от личного подсобного хозяйства:
- доходы, полученные от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства;
- доходы, полученные от оказания услуг в сфере животноводства, садоводства, огородничества.
Таким образом, статья 217 НК РФ определяет различные категории доходов, которые не подлежат налогообложению по НДФЛ. Учет и правильное применение этих категорий доходов может существенно снизить налоговую нагрузку для налогоплательщиков.
Список доходов исключенных из налогообложения
В соответствии со статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), следующие виды доходов не подлежат налогообложению по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ):
- Суммы выплат по обязательному социальному страхованию, включая пенсии, пособия, компенсации и другие пособия, предусмотренные законодательством.
- Суммы страховых выплат по обязательному медицинскому страхованию и в связи с временной нетрудоспособностью.
- Суммы государственных пособий по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет.
- Выплаты по страховым договорам, направленные на благотворительные цели.
- Выплаты в виде компенсации расходов, связанных с получением образования.
- Суммы возмещения при увольнении работника, выплачиваемые в соответствии с Трудовым кодексом РФ.
- Доходы, полученные от продажи недвижимости, в том числе квартир, жилых домов и земельных участков, при наличии определенных условий.
- Суммы страхового возмещения, полученные в случае повреждения или уничтожения имущества.
- Выплаты по договорам долевого участия в строительстве жилых помещений, при выплате которых заложены требования НК РФ.
- Суммы полученных наследств и подарков.
- Суммы доходов, полученных от продажи ценных бумаг на организованных рынках ценных бумаг.
- Доходы, полученные от продажи имущества, не подлежащего обложению налогом на имущество физических лиц (НИФЛ).
- Суммы возмещения убытков, полученные в результате страхового возмещения.
Также, следует отметить, что данный список может быть дополнен или изменен в соответствии с действующим законодательством.
Важно отметить, что представленный список дает общую характеристику основных видов доходов, исключенных из налогообложения по НДФЛ. Для получения более подробной информации и уточнения конкретных случаев следует обращаться к действующему законодательству и налоговым органам.
Определение доходов по НК РФ
Определение доходов по Налоговому кодексу Российской Федерации (НК РФ) осуществляется в соответствии с его статьей 208.
Статья 208 НК РФ описывает следующие виды доходов, которые не подлежат налогообложению по НДФЛ:
- Доходы от реализации имущества, полученного по наследству или по дарению, в том числе доходы от продажи недвижимого имущества;
- Доходы от получения выигрышей и выигрышей в лотереях, вознаграждений по вкладам в долевое участие в имуществе (долевом строительстве), полученных по закону о лотереях и (или) о договорах участия в долевом участии в строительстве;
- Доходы от инвестиционных фондов, пай в уставном капитале которых не подлежит приобретению и продаже;
- Доходы от льготных (привилегированных) подписок на акции в соответствии с решением участников государственных (муниципальных) программ развития, рамочными программами государственных капиталовложений;
- Доходы от льготных предоставлений покупателям товаров (работ, услуг) или иных надежд или выгод для плательщика налога;
- Доходы от материальной помощи, полученной от работодателей или организаций, входящих в систему образования, здравоохранения, культуры и спорта;
- Доходы от выплат страховых сумм, капитализационных платежей, процентов (доходов) и иных страховых выплат;
- Доходы от операций по уступке требований, оказанных на состоянии конкурсного производства в соответствии с законодательством о банкротстве;
- Другие доходы, установленные налоговым законодательством РФ.
Таким образом, Налоговым кодексом Российской Федерации статья 208 определены виды доходов, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц.
Статья НК РФ определяющая необлагаемые доходы
В Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) определены необлагаемые доходы, т.е. те виды доходов, которые не подлежат налогообложению по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Статья 217 НК РФ “Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц” содержит перечень таких необлагаемых доходов. В этой статье указывается, что следующие доходы не подлежат налогообложению:
- Проценты по депозитам в российских банках и в иных кредитно-финансовых организациях, предусмотренные договорами банковского вклада.
- Суммы выплачиваемые по вкладам, заключенным в иностранных банках, учреждениях (организациях) за пределами РФ.
- Выплаты по договорам страхования жизни и договорам накопительного страхования.
- Выигрыши в лотереях и азартных играх, полученные в соответствии с законодательством РФ.
- Доходы от продажи жилых помещений, приобретенных до 1 января 2015 года и пребывающих в собственности более 3 лет.
- Доходы от продажи акций, долей участия в организациях, приобретенных до 1 января 2015 года и пребывающих в собственности более 3 лет.
- Социальная помощь, полученная от государства или муниципальных организаций.
- Возмещение ущерба, компенсация морального вреда и иные доходы, полученные в связи с причинением вреда здоровью или смерти работника в результате несчастного случая на производстве.
- Доходы от возмещения материального ущерба, понесенного физическим лицом при утрате или повреждении имущества вследствие землетрясения, наводнения, пожара и других стихийных бедствий.
- Доходы, полученные при уступке права требования по договору займа.
- Пай в жилищном (жилищно-строительном) кооперативе.
В случае получения указанных доходов, налог на доходы физических лиц не взимается.
Таким образом, статья 217 НК РФ определяет необлагаемые доходы, на которые физические лица не обязаны платить налог на доходы. Это позволяет учитывать определенные ситуации и взаимоотношения, и не облагать налогом определенные виды доходов, что способствует справедливости и эффективности налогообложения.
